IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Los tipos vigentes son el 21% (general), 10% (reducido) y 4% (superreducido).
Qué es el IVA
El IVA grava el consumo de bienes y servicios. No recae sobre la renta ni el patrimonio, sino sobre cada transacción comercial en la cadena de producción y distribución.
Funciona con un mecanismo de repercusión y deducción: cada empresa cobra IVA a sus clientes (IVA repercutido) y deduce el IVA que ha pagado a sus proveedores (IVA soportado). La diferencia es lo que se ingresa a la Agencia Tributaria o, si sale negativa, lo que se solicita como devolución.
La Ley 37/1992 y su Reglamento (Real Decreto 1624/1992) regulan el IVA en España. Se aplica en la Península y Baleares. Canarias, Ceuta y Melilla tienen regímenes propios: IGIC e IPSI, respectivamente.
Tipos de IVA en España (2026)
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos de aplicación |
|---|---|---|
| General | 21% | Servicios profesionales, electrónica, ropa, material de oficina |
| Reducido | 10% | Hostelería, transporte de viajeros, alimentos no básicos, vivienda nueva |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, frutas, verduras, libros, medicamentos, productos de higiene femenina |
| Exento | 0% | Servicios médicos, seguros, enseñanza reglada, operaciones financieras |
Conviene distinguir entre tipo cero y exención. Las operaciones exentas no generan derecho a deducir el IVA soportado en las compras relacionadas, lo que afecta directamente al cálculo de la prorrata.
Cómo se calcula el IVA
El cálculo parte siempre de la base imponible: el importe neto de la operación antes de impuestos.
Ejemplo práctico: Una empresa de servicios informáticos factura un proyecto de consultoría por 5.000 euros.
- Base imponible: 5.000,00 EUR
- IVA (21%): 5.000 x 0,21 = 1.050,00 EUR
- Total factura: 6.050,00 EUR
Cuando una factura tiene líneas con distintos tipos impositivos, cada línea se desglosa por separado. Un restaurante que factura catering (10%) y alquiler de equipos audiovisuales (21%) debe mostrar ambas bases imponibles y cuotas de IVA de forma independiente.
El IVA en facturas de proveedores
Para el departamento financiero, registrar correctamente el IVA soportado en cada factura es clave para que la liquidación trimestral cuadre.
Los errores más habituales: aplicar el tipo general a operaciones que tributan al reducido, no detectar la inversión del sujeto pasivo en operaciones intracomunitarias o de ciertos sectores (construcción, chatarra), y registrar como deducible el IVA de facturas que no cumplen los requisitos formales del artículo 6 del Reglamento de Facturación.
Un IVA soportado mal registrado no solo distorsiona la liquidación trimestral. En caso de inspección, la AEAT puede imponer sanciones de entre 150 y 6.000 euros por factura.
Modelos tributarios relacionados
El IVA se gestiona ante Hacienda a través de dos modelos principales:
Modelo 303 (trimestral). Autoliquidación que se presenta los primeros 20 días del mes siguiente a cada trimestre. Declara la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado del período.
Modelo 390 (anual). Resumen anual que recopila los datos de las cuatro declaraciones trimestrales. Se presenta en enero del año siguiente y debe cuadrar con la suma de los modelos 303.
Las empresas incluidas en el SII (Suministro Inmediato de Información) presentan los datos con periodicidad casi diaria y no están obligadas al modelo 390.
Cómo gestiona BillWay el IVA
BillWay detecta automáticamente el tipo de IVA de cada línea de factura durante la extracción. Identifica bases imponibles, cuotas y porcentajes, y los valida contra las reglas fiscales españolas. Si detecta una incoherencia (por ejemplo, un porcentaje que no cuadra con la base), genera una alerta para revisión antes de contabilizar.
Términos relacionados
BillWay gestiona esto automáticamente
BillWay extrae los datos fiscales de tus facturas con IA y los sincroniza con Odoo o Zoho Books. Sin teclear nada.
Prueba gratis 7 días